集成電路企業(yè)是指中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（不含香港、澳門、臺(tái)灣）依法設(shè)立的從事集成電路芯片制造、封裝、測(cè)試以及6英寸（含）生產(chǎn)上述硅單晶材料的具有獨(dú)立法人資格的機(jī)構(gòu)，集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)除外。

集成電路企業(yè)

1.依法設(shè)立從事集成電路芯片制造、封裝、測(cè)試以及6英寸（含）生產(chǎn)上述硅單晶材料的法人實(shí)體；2.具有與集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施和人員等基本條件，其生產(chǎn)工藝符合集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)的基本流程、標(biāo)準(zhǔn)化管理，具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；3.自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占當(dāng)年企業(yè)總收入的60%以上（新建企業(yè)除外）4.企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定企業(yè)無惡意欠稅或偷稅騙稅行為。

需要提交的材料包括：(《集成電路企業(yè)認(rèn)定申報(bào)表》)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；公司身份證明復(fù)印件；企業(yè)上一年度的資產(chǎn)負(fù)債表損益表或者其他有效的財(cái)務(wù)報(bào)表；企業(yè)生產(chǎn)或接受委托的集成電路產(chǎn)品銷售收入的證明材料（銷售合同、發(fā)票等）企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的企業(yè)無惡意欠稅或偷稅騙稅行為的證明。

企業(yè)提供的相關(guān)信息必須真實(shí)有效提供虛假材料和內(nèi)容的，暫停申請(qǐng)認(rèn)定；已經(jīng)認(rèn)定的撤銷其認(rèn)定資格，并收回減免稅，3年內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。中國(guó)半導(dǎo)體行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)受理認(rèn)定申請(qǐng)，提出認(rèn)定意見及相關(guān)材料，國(guó)家發(fā)改委等四部門聯(lián)合發(fā)文予以確認(rèn)或否定。

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定條件

有3項(xiàng)：1.以集成電路設(shè)計(jì)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的依法設(shè)立的企業(yè)；2.具有與集成電路設(shè)計(jì)開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施和人員等基本條件，且其生產(chǎn)工藝符合集成電路設(shè)計(jì)的基本流程、標(biāo)準(zhǔn)化管理，具有保證設(shè)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量的手段和能力；3.自行設(shè)計(jì)產(chǎn)品的收入和委托生產(chǎn)產(chǎn)品的收入占當(dāng)年企業(yè)總收入的30%以上。

認(rèn)定程序?yàn)椋杭呻娐吩O(shè)計(jì)企業(yè)向認(rèn)可機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)可（包括企業(yè)和產(chǎn)品）認(rèn)定機(jī)構(gòu)將認(rèn)定意見報(bào)信息產(chǎn)業(yè)部，信息產(chǎn)業(yè)部審核后發(fā)文批準(zhǔn)，并抄報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局中華民國(guó)。

需要提交的材料包括：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)表；企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件；其他需要出具的相關(guān)材料。享受進(jìn)口芯片關(guān)稅優(yōu)惠的還需要提供：產(chǎn)品知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；無法在中國(guó)加工的情況說明；境外委托加工合同復(fù)印件。

生產(chǎn)企業(yè)享受的優(yōu)惠待遇

進(jìn)口優(yōu)惠：集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備的引進(jìn)，以及單獨(dú)進(jìn)口的集成電路專用設(shè)備和儀器，除《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。加速折舊：生產(chǎn)性設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可以3年。

再投資優(yōu)惠：2010年底前，集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)投資者將其稅后利潤(rùn)直接投資于本企業(yè)以增加注冊(cè)資本，或開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)作為資本投入、包裝企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按40%再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅比例予以返還；國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織作為投資者，以其稅后利潤(rùn)作為資本，在西部地區(qū)興辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、包裝企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按80%再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅比例予以返還。

如果生產(chǎn)線寬度小于0.8微米（含）還可以從獲利年度起享受企業(yè)所得稅“0x9B9C]的優(yōu)惠。進(jìn)口自用生產(chǎn)原料、耗材免征關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。

設(shè)計(jì)企業(yè)享受的優(yōu)惠待遇

關(guān)稅：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)設(shè)計(jì)的集成電路，國(guó)內(nèi)確實(shí)無法生產(chǎn)的，可以在國(guó)外生產(chǎn)芯片，其加工合同（包括規(guī)格、數(shù)量）經(jīng)行業(yè)主管部門認(rèn)定后，進(jìn)口予以優(yōu)惠兩免三減半征收關(guān)稅。

增值稅：2010年底前，增值稅暫定稅率按17%增值稅法定稅率征收后，對(duì)其征收增值稅一般納稅人超過3%的部分實(shí)行實(shí)際稅負(fù)政策。

企業(yè)所得稅：退還的增值稅不視為企業(yè)所得稅即征即退從獲利年度開始“兩免三減半”，員工培訓(xùn)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除。

軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

根據(jù)財(cái)稅[2012]編號(hào)27 《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》

三、國(guó)內(nèi)新設(shè)立的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自2017年12月31日前獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%企業(yè)所得稅按50的法定稅率征收，享受至期滿。

四、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅的，可減征10%企業(yè)所得稅的稅率為。

五、合格的軟件企業(yè)應(yīng)符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號(hào)）要求即征即退的增值稅應(yīng)由企業(yè)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)核算，可作為應(yīng)稅收入，在計(jì)算不征稅收入當(dāng)從總收入中扣除時(shí)。

六、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)的員工培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

七、企業(yè)購入的符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件，可按固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可適當(dāng)縮短，最短為2年（含）

十、術(shù)語 quot集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) quotor quot合格的軟件企業(yè)quot本通知所稱企業(yè)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)為集成電路設(shè)計(jì)或軟件產(chǎn)品開發(fā)并同時(shí)符合以下條件的企業(yè)：

一）2011年1月1日以后在中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立并被認(rèn)定取得集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)或軟件企業(yè)資質(zhì)的法人企業(yè)；

二）簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大專以上學(xué)歷的職工人數(shù)占當(dāng)年本企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%其中，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年月均職工總數(shù)的比例不低于20%

三）擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并在此基礎(chǔ)上開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售額的比例（營(yíng)業(yè)）占總收入的比例不低于6%其中，我國(guó)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用金額占研發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%

四）集成電路設(shè)計(jì)與銷售集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于60%，其中集成電路獨(dú)立設(shè)計(jì)和銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于50%軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)和銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例一般不低于50%嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品的開發(fā)和銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于40%，其中軟件產(chǎn)品是獨(dú)立開發(fā)和銷售的（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例一般不低于40%嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品的開發(fā)和銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于30%

五）主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，其中軟件產(chǎn)品具有省級(jí)軟件行業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件測(cè)試機(jī)構(gòu)出具的測(cè)試證明材料和軟件行業(yè)主管部門出具的《軟件產(chǎn)品登記證書》；

六）具有保證設(shè)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量的手段和能力，建立符合集成電路或軟件工程要求的質(zhì)量管理體系，并提供有效運(yùn)行的工藝文件；

七）具有與集成電路設(shè)計(jì)或者軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、法律開發(fā)工具等），以及與所提供服務(wù)相關(guān)的技術(shù)支持環(huán)境；

(《集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》)《軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法》由工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門另行制定。

鼓勵(lì)認(rèn)定

1、是依法成立的從事集成電路芯片制造的企業(yè)、封裝、測(cè)試以及6英寸(含)生產(chǎn)上述硅單晶材料的法人實(shí)體；

2、具有與集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施和人員等基本條件，其生產(chǎn)工藝符合集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)的基本流程、標(biāo)準(zhǔn)化管理，具有保證產(chǎn)品生產(chǎn)的手段和能力；

3、自產(chǎn)(含代工)集成電路產(chǎn)品銷售收入占當(dāng)年企業(yè)總收入的60%以上(新建企業(yè)除外)

4、企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定企業(yè)無惡意欠稅或偷稅騙稅行為。